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ADR: 企业卡/虚拟卡管控能力预研

• 状态: Accepted (PoC 完成)
• 日期: 2026-02-10
• 关联 Issue: S1

背景

当前报销流程为“事后报销”。随着费用规模增长，管理层希望评估“企业卡/虚拟卡”是否值得投入，以降低垫资与票据补录成本，并与预算控制联动。

决策目标

1. 明确能力边界（做什么/不做什么）。
2. 给出最小可实施数据模型草案。
3. 评估与预算控制联动价值与 ROI。
4. 提供可回滚路径。

方案对比

方案 A：不做企业卡，持续优化现有报销

• 优点：实现成本最低，不引入支付清结算风险。
• 缺点：员工垫资与票据补录问题长期存在。

方案 B：只做“虚拟卡授权 + 交易对账导入”（推荐）

• 优点：
  • 可在现有 integration_outbox + travel_orders 机制上增量扩展。
  • 与预算池可形成“事前授权 + 事后核销”闭环。
  • 不直接改造核心审批状态机，风险可控。
• 缺点：需要第三方支付/发卡通道，需处理对账延迟与异常交易。

方案 C：自建完整企业卡账务系统

• 优点：掌控力最强。
• 缺点：投入和合规成本过高，不符合当前阶段。

PoC 结论

• 使用 mock 交易流水模型验证：
  • 交易导入 -> 预算池扣减 -> 报销关联核销 可形成闭环。
  • 交易失败/重复导入可通过幂等键控制。
• 关键风险：
  • 外部支付通道 SLA 不稳定；
  • 对账日切与本地时区差异；
  • 退款/撤销的反向台账一致性。

推荐落地范围（P8+）

1. 新增 card_transactions（最小字段：external_txn_id、employee_id、amount、currency、occurred_at、status、raw_payload）。
2. 新增 card_authorizations（预算池授权额度快照）。
3. 与预算台账联动：
   • 授权占用 kind=authorize
   • 核销 kind=settle
   • 撤销 kind=reverse
4. 不在首期引入自动拒付策略，仅做预警与冻结建议。

ROI 粗评估

• 假设月均 3000 笔差旅相关支出：
  • 票据补录和对账人工可减少约 30%~45%。
  • 财务月结周期可缩短约 1~2 天。
• 若企业卡通道费率高于节省人工成本，建议暂缓。

回滚策略

1. 关闭企业卡开关（保留历史数据）。
2. 停止交易导入任务与对外同步。
3. 预算恢复到“报销提交时校验”模式。
4. 历史交易只读归档，不做数据删除。